La Administración tributaria frente al anonimato de las criptomonedas: la seudonimia del Bitcoin

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Title: La Administración tributaria frente al anonimato de las criptomonedas: la seudonimia del Bitcoin
Authors: Pérez Bernabeu, Begoña
Research Group/s: Derecho Financiero y Tributario
Center, Department or Service: Universidad de Alicante. Departamento de Disciplinas Económicas y Financieras
Keywords: Bitcoin | Blockchain | Anonimato relativo | Seudonimia | Fraude fiscal | Criptomonedas
Knowledge Area: Derecho Financiero y Tributario
Issue Date: 2018
Publisher: Instituto de Estudios Fiscales
Citation: Documentos de Trabajo del Instituto de Estudios Fiscales. 2018, 10: 149-161
Abstract: Dentro de la categoría de dinero electrónico no regulado, las criptomonedas –entre las que se incluye el Bitcoin- han adquirido un protagonismo inusitado en los últimos tiempos. Se trata de monedas basadas en tecnologías criptográficas avanzadas que permiten su emisión, validación y registro de manera descentralizada. A pesar de no ser una moneda de curso legal y de carecer de valor intrínseco, ha comenzado a ser utilizado para los intercambios comerciales. Consecuentemente, su adquisición, venta, uso o tenencia tienen una innegable trascendencia tributaria. No obstante, una de las principales dificultades con las que se encuentra la Administración tributaria y que constituye el objeto principal de esta Comunicación, es, precisamente, el anonimato (relativo) que ofrece Bitcoin a sus usuarios, ya que la tecnología blockchain permite al usuario ocultar su identidad real bajo un seudónimo, gracias al sistema de doble clave (una pública y otra privada) sobre el que se basa. El anonimato que brinda esta criptomoneda presenta un importante reto para la Administración tributaria que debe adaptar los tradicionales esquemas y recursos de los que hasta ahora se servía para emplearlos en su nueva lucha contra la ocultación y fraude tributario que tiene lugar en un ámbito que escapa a su control al desarrollarse toda la operativa sobre una red P2P (también denominada red de pares), es decir, entre usuarios particulares cuya identidad se desconoce y sin intervención de ninguna autoridad centralizada (como por ejemplo, el sistema bancario) sobre el que hacer recaer labores de control y suministro de información a la Administración tributaria. En la Comunicación, apuntamos algunas posibles vías de actuación de la Administración tributaria ante los desafíos que presenta el Bitcoin en particular y las criptomonedas en general.
Sponsor: Este trabajo ha sido realizado en el marco del Proyecto de I+D (Convocatoria 2015) concedido por el Ministerio de Economía y Competitividad, bajo el título "La Seguridad Jurídica en el Ordenamiento Tributario", Referencia DER201568072-P (MINECO/FEDER), cuyos investigadores principales son el Profesor JORGE MARTÍN LÓPEZ y la Profesora BEGOÑA PÉREZ BERNABEU (Resolución de concesión de 6 de mayo de 2016).
URI: http://hdl.handle.net/10045/83967
ISSN: 1578-0244
Language: spa
Type: info:eu-repo/semantics/article
Rights: © Instituto de Estudios Fiscales
Peer Review: si
Publisher version: http://www.ief.es/Destacados/publicaciones/documentosIEF.vbhtml
Appears in Collections:INV - DFT - Artículos de Revistas

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