El fortalecimiento de la obtención de información tributaria en el ámbito internacional: FATCA versus RUBIK

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Title: El fortalecimiento de la obtención de información tributaria en el ámbito internacional: FATCA versus RUBIK
Authors: Martínez Giner, Luis Alfonso
Research Group/s: Derecho Financiero y Tributario
Center, Department or Service: Universidad de Alicante. Departamento de Disciplinas Económicas y Financieras
Keywords: Intercambio de información tributaria | Secreto bancario | Legislación estadounidense | Cooperación internacional | Paraísos fiscales
Knowledge Area: Derecho Financiero y Tributario
Issue Date: Nov-2012
Publisher: Aranzadi
Citation: Quincena Fiscal. 2012, 19: 37-79
Abstract: La situación de crisis económica global en la que se encuentran las más importantes economías del planeta ha llevado a las autoridades fiscales a poner en el punto de mira de sus estrategias la lucha contra el fraude fiscal, y en particular la obtención de información tributaria relevante de la cual pueda deducirse alguna obligación tributaria ocultada. La crisis económica hace que se cuestione la eficacia de los instrumentos clásicos de intercambio de información. Aspectos tales como la bilateralidad, unilateralidad o la multilateralidad de las medidas de obtención de información, o la protección del secreto bancario y los derechos de los contribuyente frente al ánimo recaudador de las autoridades fiscales de los Estados son cuestiones que analizaremos tomando como referencia dos instrumentos opuestos de consecución del objetivo de lucha contra el fraude: la ley americana FATCA y los acuerdos bilaterales suizos RUBIK. Además hemos de considerar la nueva obligación de suministro de determinada información prevista en el Proyecto de ley de prevención y lucha contra el fraude fiscal. Todo ello permite vislumbrar un reforzamiento en la posición de la Administración tributaria en lo referente a la obtención de información.
URI: http://hdl.handle.net/10045/43179
ISSN: 1132-8576
Language: spa
Type: info:eu-repo/semantics/article
Peer Review: si
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